कैपीटल गेन क्या है और इसकी गणना कैसे करें ?

 CAPITAL GAIN क्या होता है ? कैसे गणना करते  हैं ?

विषयसामग्री 

1. कैपिटल गेन क्या होता है ?
2. कैपिटल गेन के प्रकार 
3. कैपिटल लॉस 
4. कॉस्ट इन्फलिएशन इंडेक्स क्या होता है ?
5. फेयर मार्किट प्राइस क्या होती है ?
6. इनकम टैक्स रिटर्न हेतु कैपिटल गेन की गणना 
7. कैपिटल गेन का उदाहरण 
8. कैपिटल गेन एडजस्टमेंट कैसे करते है ?

कैपिटल गेन क्या होता है ? (CAPITAL GAIN IN INCOME TAX)

कैपिटल गेन इन हिंदी -जब किसी सम्पति( चल अथवा अचल ) में निवेश या क्रय करने के कुछ समय पश्चात उसके मूल्य में बढ़ोतरी होने के पश्चात उसे विक्रय कर दिया जाता है तो  क्रय  मूल्य तथा विक्रय  मूल्य में अंतर के आधार पर जो लाभ  प्राप्त होता है, इसे ही पूंजीगत लाभ / कैपिटल गेन ( Capital Gain )  के नाम से जाना जाता है।  उक्त लाभ  किसी सम्पति जो चल हो सकती है जैसे भवन या भूमि आदि या अचल जैसे कि सोना,  शेयर्स या बांड आदि  के निश्चित समय के पश्चात विक्रय के परिणामस्वरूप होता  है। इस प्रकार साधारण रूप से हम कह सकते है :-

कैपिटल गेन = सम्पति का सभी विधिक खर्चो सहित विक्रय मूल्य -विधिक खर्चो सहित क्रय  मूल्य

यह लाभ किसी वस्तु  या उत्पाद के क्रय -विक्रय से भिन्न होता है।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2 के 29 AA के अनुसार लॉन्ग टर्म कैपिटल एसेट्स से तात्पर्य उन एसेट्स से है, जो शार्ट टर्म कैपिटल एसेट्स नहीं है तथा 29 B के अनुसार कैपिटल गेन से तात्पर्य उस कैपिटल गेन से है जो लॉन्ग टर्म कैपिटल एसेट्स के अंतरण से प्राप्त होती है। 

👉e-waybill कैसे रजिस्टर्ड करे 

कैपिटल गेन के प्रकार

यह दो प्रकार का होता है :-

शार्ट टर्म कैपिटल गेन  (STCG )- जब निवेश की गई सम्पति तीन वर्ष की अवधी में बेचीं जाती है और उक्त में लाभ होता है, उसे लघु अवधी पूंजीगत लाभ ( Short Term Capital Gain) की श्रेणी में रखते है।  प्रायः शार्ट टर्म कैपिटल गेम हेतु 3 वर्ष की अवधी निश्चित है किन्तु यह भिन्न-भिन्न  निवेश के लिए अलग अवधी हो सकती है जैसे कि शेयर्स के मामले में 1  वर्ष की अवधी को शार्ट टर्म कैपिटल गेन माना जाता है। 

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन  (LTCG ) -जब निवेश की गई सम्पति तीन वर्ष की अवधी के बाद  बेचीं जाती है  और उक्त क्रय - विक्रय  जो लाभ प्राप्त होता है, उसे दीर्घ अवधी पूंजीगत लाभ ( Long Term Capital Gain ) के नाम से जाना जाता है। यह अवधी भी भिन्न हो सकती है जैसे कि यदि शेयर्स को एक वर्ष से अधिक अवधी पश्चात बेचा जाता है तो ये लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन होते है। 

 दोनों प्रकार के लाभ आयकर अधिनियम के अंतर्गत कर योग्य होते है। उक्त शार्ट टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स को शार्ट टर्म कैपिटल टैक्स के नाम से जाना जाता है तथा लॉन्ग  टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स को लॉन्ग  टर्म कैपिटल टैक्स के नाम से जाना जाता है। 

👈कर्मचारी फॉर्म 10 ई कैसे भरें ?

 कैपिटल लोस क्या होता है ?

जब किसी सम्पति में निवेश करने के पश्चात उसके मूल्य में कमी  होती है, तो प्रारम्भ के मूल्य तथा बेचने के मूल्य में अंतर के आधार पर जो नुकसान प्राप्त होता है, इसे ही कैपिटल लोस के नाम से जाना जाता है।  उक्त फायदा किसी सम्पति जो चल हो या अचल जैसे कि भूमि, शेयर्स या बांड आदि। 

आयकर विवरणिका भरते समय विभिन्न सम्पतियों में कैपिटल गेन या कैपिटल लोस को सेट ऑफ (समायोजित )किया जा सकता है 

👍 GST क्या है? जाने ।

कॉस्ट इन्फलिएशन इंडेक्स क्या होता है ?

आयकर विवरणिका (Incometax Return) दाखिल करते समय कैपिटल गेन टैक्स हेतु सम्पति के मूल्य की गणना करने हेतु लागत लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (Cost Inflation Index) को सुविधा के लिए काम में लिया जाता है क्योकि ज्यादा पुरानी या विरासत में प्राप्त सम्पति के क्रय मूल्य की गणना करना आसान नहीं है क्योकि या तो क्रय मूल्य का पता नहीं होता है इसके अलावा पुस्तैनी सम्पति में वास्तविक क्रय नहीं होता है, इसलिए आभाषी मूल्य हेतु लागत मुद्रास्फीति सूचकांक दर को काम में लिया जाता है 

भारत सरकार ने प्रत्येक वर्ष की लागत मुद्रास्फीति सूचकांक दर की सूची जारी की जाती है,इसे ही कॉस्ट इन्फलिएशन इंडेक्स(Cost Inflation Index) के नाम से जाना जाता है। 

वर्तमान में सम्पति की गणना हेतु 1 अप्रैल, 2001 को आधार मूल्य माना गया है, जिसका दर 100 तय की गई है, इसी को मानक मूल्य मानकर प्रत्येक वर्ष का मूल्य तय किया जाता है।  

सम्पति की गणना हेतु 2001 से पूर्व के वर्षो में क्रय की गई सम्पति की गणना हेतु भी इसी दिनांक को आधार वर्ष माना जाता है अर्थात सम्पति इसी दिन की खरीद की हुई मानी जाकर गणना की जाती है। सामान्य भाषा कैपिटल गेन इंडेक्स भी कह सकते है। 

S.No.	FINANCIAL YEAR	COST INFLATION INDEX
1	2001-2002	100         BASE YEAR
2	2003-2004	105
3	2004-2005	109
4	2005-2006	113
5	2006-2007	117
6	2007-2008	122
7	2008-2009	129
8	2009-2010	137
9	2011-2012	148
10	2011-2012	167
11	2011-2012	184
12	2012-2013	200
13	2013-2014	220
14	2014-2015	240
15	2015-2016	254
16	2016-2017	264
17	2017-2018	272
18	2018-2019	280
19	2019-2020	289
20	2020-2021	301
21	2021-2022	317-  FROM 1 .4.2022
	factspp.blogspot.com

सेंट्रल ब्यूरो ऑफ़ डायरेक्ट टैक्स (CENTRAL BEURO OF DIRECT TAX/ CBDT)2021-2022 हेतु नवीन लागत मुद्रास्फीति सूचकांक नोटिफिकेशन डाउनलोड 

Download

फेयर मार्किट प्राइसप्राइस क्या है 

सम्पति की मूल्य की गणना हेतु फेयर मार्किट प्राइस ( Fair Market Price- FMV) को भी आधार माना गया है। यह वह दर होती है जो क्रेता तथा विक्रेता के मध्य मार्किट वैल्यू के अनुसार तय की जाती है। 

👍SAC कोड क्या है? जाने।

कैपिटल गेन पर टैक्स दर / कैपिटल गेन टैक्स क्या है

आयकर अधिनियम, के अनुसार सामान्यतः  कैपिटल गेन टैक्स 20  प्रतिशत की दर से लगता है किन्तु शेयर्स आदि पर 10 प्रतिशत की दर से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगता है  

आयकर विवरणिका हेतु प्रॉपर्टी गेन कैसे गणना ?

आयकर हेतु गणना = 

INDEXED COST OF ACQUISTION(इंडेक्स्ड अभिग्रहण  लागत) =	अभिग्रहण लागत X अंतरण वर्ष CII / अभिग्रहण वर्ष CII
INDEXED COST OF IMPROVEMENT(इंडेक्सेस्ड सुधार लागत)=	सुधार लागत  X अंतरण वर्ष  CII / सुधार वर्ष CII
LONG TERM CAPITAL GAIN(दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ ) =	पूर्ण प्रतिफल प्राप्ति या अभिग्रहण -( इंडेक्स्ड अभिग्रहण  लागत + इंडेक्सेस्ड सुधार लागत + अंतरण खर्च )

उदाहरण-कैपिटल गेन की गणना (कैपिटल गेन टैक्स कैलकुलेटर)

माना की हमने किसी सम्पति को 01/05/1986 को खरीद किया है जिसका क्रय मूल्य 900000 रूपये है तथा उक्त सम्पति की रजिस्ट्री में हमने 100000 रजिस्ट्रार ऑफिस में खर्च किये है तथा 01 /01//2006 को हमने उसमें 500000रूपये निर्माण कार्य किया है अथवा सुधार(इम्प्रूवमेंट)किया है तथा  उक्त सम्पति को 20 दिसंबर, 2020 को 4500000रूपये में विक्रय किया है तो उक्त सम्पति का कैपिटल गेन निम्न प्रकार से निकालते है :-

सर्वप्रथम सम्पति का क्रय मूल्य कॉस्ट इन्फलिएशन इंडेक्स (COST INFLIATION COST) के अनुसार निकालने हेतु 01/01/2001 के CII को आधार दर मानते है तथा क्रय वर्ष (2001-02) के  CII 100 है तथा विक्रय वर्ष 2020-21 की CII दर 301है विक्रय वर्ष CII को क्रय वर्ष CII से विभाजित करके वास्तविक क्रय मूल्य से गुना करने पर जो मूल्य प्राप्त होता है, वही आपकी सम्पति का क्रय मूल्य माना जावेगा 

उक्त क्रय मूल्य क्रय के वक्त सेल डीड पंजीकरण (Sell Deed Registration) का खर्च भी शामिल करते है तथा इम्प्रूवमेंट (Improvement) का मूल्य की भी गणना करते है तथा पूर्वानुसार मूल्य की गणना करते है सभी गणनाये समयानुसार पृथक-पृथक करनी होती है।

इस प्रकार सम्पति का आयकर गणना में कुल अभिग्रहण लागत / क्रय मूल्य = क्रय मूल्य +पंजीकरण खर्च + निर्माण या इम्प्रूवमेंट खर्च + अन्य लीगल प्रभार जैसे ब्रोकरेज, रजिस्ट्री चार्ज आदि ।

इस प्रकार उक्त सम्पति का कुल क्रय मूल्य अर्थात अभिग्रहण लागत उक्त माना जावेगा 

विक्रय मूल्य की गणना करने हेतु वास्तविक विक्रय मूल्य तथा ब्रोकरेज एवं अन्य लीगल खर्च के योग को कुल विक्रय मूल्य माना जाता है उक्त उदाहरण में सम्पति की अभिग्रहण लागत 900000 + रजिस्ट्री चार्ज 100000 = 1000000 रुपए क्रय मूल्य या अभिग्रहण लागत है.

INDEXED COST OF ACQUISTION(इंडेक्स्ड अभिग्रहण  लागत) =	1000000 (अभिग्रहण लागत) X 301(2001-02  CII) / 100 (2020-21 CII) =1000000X 3.1=3100000 रूपये
INDEXED COST OF IMPROVEMENT(इंडेक्सेस्ड सुधार लागत)=	500000 (सुधार लागत)  X 301 अंतरण वर्ष  CII / 113 (2005 -06  CII) =500000 X 2.66 =1330000  रूपये
LONG TERM CAPITAL GAIN(दीर्घकालीन पूंजीगत लाभ ) =	4500000 (पूर्ण प्रतिफल प्राप्ति या विक्रय मूल्य)  -3100000 (इंडेक्स्ड अभिग्रहण  लागत) +1330000 ( इंडेक्सेस्ड सुधार लागत + 0 (अंतरण खर्च ) =700000

कैपिटल गेन टैक्स= 700000 X 20 % = 140000 रूपये।

👍 TDS तथा TCS क्या है ?

प्रॉपर्टी गेन को एडजस्ट करने के तरीके / छूट 

आयकर अधिनियम,1961 के अनुसार निम्न प्रकार से प्रॉपर्टी गेन टैक्स से छूट प्राप्त कर सकते है :-

• आयकर अधिनियम,1961धारा 54 तथा 54 F के अनुसार रिहायसी सम्पति में निवेश 
• आयकर अधिनियम,1961धारा 54 EC के अनुसार कैपिटल गेन बांड में निवेश करके 
• कैपिटल गेन अकाउंट स्कीम में निवेश द्वारा 
• कैपिटल लॉस को समायोजित(SET OFF)करके प्रॉपर्टी गेन से छूट प्राप्त कर सकते है तथा टैक्स बचा सकते है। 

👍HSN कैसे खोजे ?

दोस्तों, कैपिटल गेन हेतु आई टी आर 4 को भरा जाता है, इसमें दिए गए SCHEDULE अनुसार भरा जाता है।  आशा है कैपिटल गेन के बारे में संक्षिप्त जानकारी प्रदान की गई है उक्त जानकारी आशा है आपके लिए काफी फायदेमंद साबित होगी। इसी प्रकार की  जानकारी हेतु Facts PP हिंदी को फॉलो करें।